ViDA: la reforma del IVA digital en Europa que va a cambiar cómo facturas (aunque todavía nadie te lo haya explicado bien)
Comandante, prepárate para una noticia que no viene del BOE. Viene de Bruselas.
Se llama ViDA - VAT in the Digital Age, o "el IVA en la era digital" - y es la reforma más grande del sistema de IVA europeo en treinta años. Se aprobó en marzo de 2025, ya está en marcha, y va a redefinir cómo facturas, cómo declaras y cómo vendes fuera de España si tienes cualquier tipo de operación con otro país de la UE.
El problema es que casi nadie te lo ha explicado todavía. Y mientras tanto, en España ya tienes encima VeriFactu y la factura electrónica B2B de la Ley Crea y Crece, que suenan parecido, generan la misma alergia (LoL), y no son lo mismo.
Vamos a poner orden. Con calma, con ejemplos, sin tecnicismos innecesarios, pero sin quitar ni una coma de lo importante. Esto va para largo - sírvete un café colombiano antes de despegar.
Por qué existe ViDA (y por qué a Bruselas le urge)
Antes de entrar en el "qué", vale la pena entender el "por qué". No es capricho regulatorio.
La Comisión Europea calcula que en 2023 la Unión Europea perdió 128.000 millones de euros en IVA que debería haber recaudado y no recaudó - lo que se conoce como el "VAT gap", un 9,5% de todo el IVA teóricamente exigible. Parte de esa fuga es fraude organizado (el famoso "fraude carrusel" con operaciones intracomunitarias ficticias), parte son errores administrativos, y parte son exenciones y tipos reducidos mal aplicados.
El sistema actual de control - listas recapitulativas trimestrales, declaraciones que llegan con semanas o meses de retraso, plataformas digitales que operan en un país y facturan desde otro sin que nadie cruce bien los datos - se diseñó para un mundo con mucho menos comercio digital y mucho menos comercio transfronterizo del que hay hoy. Bruselas quiere ver el dinero moverse casi en tiempo real, no reconstruirlo seis meses después con una auditoría.
Ese es el motor de ViDA: menos fraude, menos fricción para quien cumple, y un sistema que finalmente entiende que una pyme de Valencia le puede vender a un cliente de Múnich sin que eso tenga que ser una odisea administrativa para ninguno de los dos.
Qué es ViDA, en cristiano: los tres pilares
ViDA no es una norma española. Es un reglamento de la Unión Europea que modifica la Directiva del IVA para los 27 Estados miembros, y se apoya en tres pilares. Vamos uno por uno, con ejemplo incluido para que se entienda sin necesidad de veneno de sapo:
Pilar I - Facturación electrónica y reporte digital intracomunitario
Sustituye el actual modelo 349 (esas listas recapitulativas que declaras trimestral o mensualmente con tus operaciones intracomunitarias) por un sistema de reporte casi en tiempo real, con factura electrónica estructurada obligatoria, para las operaciones B2B y B2G entre empresas de distintos países de la UE.
Ejemplo: Tienes una SL en Alicante que vende maquinaria a un cliente en Portugal. Hoy, esa venta se acumula y se declara trimestralmente en el 349. Desde julio de 2030, tendrás que emitir una factura electrónica estructurada (no un PDF, no un Excel bonito: un formato de datos estandarizado) y ese dato viajará hacia los sistemas de control fiscal en un plazo de pocos días desde la operación.
Pilar II - Economía de plataformas
Airbnb, Booking, Uber, Bolt y compañía pasan a tener más responsabilidad fiscal directa. Si el anfitrión o el conductor no acredita que está dado de alta y declarando IVA correctamente, la propia plataforma se convierte en la responsable de cobrar y liquidar ese IVA en su lugar - lo que se llama "sujeto pasivo asimilado" o deemed supplier.
Ejemplo: Alquilas un apartamento turístico en Benidorm a través de una plataforma y no tienes tu situación de IVA en regla. A partir de 2028 (obligatorio en toda la UE como muy tarde en 2030), la plataforma no espera a que Hacienda te pille: te retiene el IVA de la reserva y lo ingresa ella misma, y tú te quedas con menos margen del que esperabas.
Pilar III - Registro único de IVA
Menos papeleo si vendes en varios países de la UE. Se amplía la ventanilla única (OSS / IOSS - One Stop Shop / Import One Stop Shop) y se generaliza la inversión del sujeto pasivo (reverse charge), para que no tengas que darte de alta de IVA en cada país donde operas.
Ejemplo: Tienes stock propio en un almacén en Francia para servir pedidos más rápido a tus clientes franceses. Hoy eso te obliga, en muchos casos, a registrarte a efectos de IVA en Francia solo por tener mercancía allí. Con la reforma, ese movimiento de "stock propio" (lo que se conoce técnicamente como transfer of own goods) se declara desde España a través del OSS, sin necesidad de ese alta adicional.
Tres reformas distintas, tres calendarios distintos, un único objetivo: que Bruselas vea el IVA que se mueve dentro de la UE casi en tiempo real, y que las plataformas y las pymes dejen de esconderse (a propósito o sin querer) en los huecos entre sistemas nacionales.
El lío que hay que resolver ya: ViDA no es VeriFactu, y VeriFactu no es la factura electrónica B2B
Esta es, probablemente, la confusión que más dinero mal invertido te va a costar si no la aclaras a tiempo. Así que vamos con una tabla, que para esto no hay quien gane a una tabla:
VeriFactu | Factura electrónica B2B (Ley Crea y Crece) | ViDA | |
¿Quién lo exige? | España (Reglamento de facturación) | España (Ley Crea y Crece) | Unión Europea |
¿Qué operaciones cubre? | Todas las facturas emitidas por tu software | Operaciones B2B domésticas (entre empresas españolas) | Operaciones B2B/B2G entre países de la UE |
¿Qué exige? | Que tu software de facturación sea íntegro, trazable e inalterable, y remita registros a la AEAT | Factura estructurada y comunicación de su estado (pagada, rechazada...) | Factura electrónica estructurada + reporte casi en tiempo real a Bruselas |
Calendario previsto | Enero 2027 (societarios) / julio 2027 (autónomos personas físicas) | Hacia marzo 2028 (grandes empresas antes; pendiente aún la orden ministerial que fije plazos exactos) | Julio 2030 |
¿Te afecta si solo facturas dentro de España? | Sí | Sí | No, de momento |
¿Ves el problema? Tienes tres cohetes llegando a la estación en momentos distintos, y si compras el billete equivocado, puedes acabar adaptando tu sistema de facturación dos o tres veces en menos de cinco años.
Y no lo decimos solo nosotros desde la nave. ATA pidió formalmente, el 16 de septiembre, sincronizar los calendarios de VeriFactu, la factura electrónica B2B y ViDA, calificando de "locura" el actual cronograma escalonado. Junts llevó al Senado en junio una moción con la misma advertencia: autónomos y pymes podrían tener que cambiar de programa de facturación dos veces en pocos años. Y varios fiscalistas han pedido directamente posponer VeriFactu, avisando de que puede quedar obsoleto en cuanto llegue el estándar europeo.
Traducción libre: hasta la gente que redacta las normas sabe que esto está mal calendarizado. Tú no tienes por qué pagar esa factura.
El calendario completo (para que lo tengas todo en un sitio)
Aquí va la hoja de ruta europea, tal y como está aprobada hoy. Ojo: no hay ningún retraso oficial confirmado desde su aprobación en marzo de 2025, así que trátala como el escenario de referencia:
11 de marzo de 2025 - El Consejo de la UE aprueba formalmente el paquete ViDA. Empieza la cuenta atrás.
14 de abril de 2025 - Los Estados miembros ya no necesitan permiso especial de Bruselas para imponer su propia factura electrónica doméstica obligatoria. Esto es justo lo que ha habilitado a España a avanzar con VeriFactu y la Ley Crea y Crece por libre, sin pedir autorización previa.
1 de enero de 2027 - Primeras ampliaciones del OSS/IOSS (gas, electricidad, calefacción y refrigeración se incorporan a la ventanilla única).
1 de julio de 2028 - Arranca la fase voluntaria del pilar de plataformas digitales (alojamiento corto y transporte), se amplía el OSS a más ventas B2C y a la instalación de bienes, y se generaliza la inversión del sujeto pasivo para proveedores no identificados.
1 de julio de 2029- Desaparece el régimen de call-off stock (se sustituye por declaración vía OSS del movimiento de stock propio entre países).
1 de enero de 2030- Fecha límite para que la obligación de las plataformas digitales sea obligatoria en todos los países de la UE (algunos Estados negociaron excepciones de hasta 10 años para pequeñas empresas en casos concretos).
1 de julio de 2030 - Entra en vigor la facturación electrónica y el reporte digital intracomunitario: el pilar que de verdad se llama "ViDA" en el imaginario colectivo, con un plazo de reporte de hasta 10 días tras la operación.
1 de julio de 2032- Se elimina progresivamente el sistema VIES "heredado" (el actual censo de operadores intracomunitarios).
1 de enero de 2035 - Fecha límite para que los sistemas domésticos previos a 2024 (como el español) converjan con el estándar europeo EN 16931. Aquí es donde VeriFactu y la factura electrónica B2B tendrán que "hablar el mismo idioma" que ViDA.
2030 y 2035 suenan lejos. Pero 2027 y 2028 no lo están tanto, y son los años en los que se juega buena parte de esta partida.
✨ Pequeño diccionario de supervivencia ViDA ✨
Cuatro siglas que te vas a encontrar sí o sí en cualquier texto sobre esto, explicadas sin jerga:
OSS (One Stop Shop): la "ventanilla única" que te permite declarar el IVA de tus ventas a consumidores de otros países de la UE desde un único punto en España, sin tener que registrarte en cada país de destino.
IOSS (Import One Stop Shop): la misma idea, pero para ventas a distancia de bienes importados de fuera de la UE con valor no superior a 150€.
Reverse charge (inversión del sujeto pasivo): mecanismo por el que es el cliente, no el proveedor, quien declara y liquida el IVA de una operación — útil cuando el proveedor no está identificado a efectos de IVA en el país donde se produce la venta.
EN 16931: el estándar técnico europeo de factura electrónica semántica. Si tu software ya lo soporta, no vas a tener que migrar dos veces cuando llegue 2030-2035.
Deemed supplier (sujeto pasivo asimilado): cuando una plataforma digital asume el papel de proveedor a efectos de IVA en lugar del prestador real del servicio (el anfitrión, el conductor).
Quién nota esto primero (y no es quien crees)
Si tu actividad es 100% nacional - facturas a clientes españoles, compras a proveedores españoles - el pilar de facturación intracomunitaria de ViDA todavía no te toca la puerta. Pero hay varios perfiles que sí deberían estar ya mirando el radar:
➡️ Si vendes o compras a otros países de la UE. Aunque el e-invoicing intracomunitario no sea obligatorio hasta 2030, las ampliaciones del OSS (2027 y 2028) van a cambiarte cómo declaras el IVA de esas ventas mucho antes. Menos altas de IVA en el extranjero, sí, pero también un sistema nuevo que conviene entender con margen, no en la última semana.
➡️ Si alquilas una vivienda turística o conduces para una plataforma de transporte. A partir de 2028 (obligatorio en toda la UE desde 2030 como muy tarde), si no acreditas tu alta de IVA ante la plataforma, es la plataforma la que empieza a cobrar y liquidar el IVA por ti. En España, además, hay ya intención declarada del Gobierno de adelantar esta aplicación, en paralelo al debate sobre fiscalidad de la vivienda turística - con un tipo reducido en torno al 10% apuntado en prensa, aunque todavía como previsión, no como norma cerrada.
➡️ Si tienes almacén o inventario en otro país de la UE (dropshipping, marketplaces con logística propia tipo Amazon FBA europeo, distribución con stock local). El fin del call-off stock y su sustitución por el OSS te va a cambiar cómo declaras esos movimientos, y conviene entenderlo antes de julio de 2029.
➡️ Si eres una gestoría, asesoría o desarrollas software de facturación. Obvio, pero hay que decirlo: tus clientes te van a preguntar por esto antes de que tengas todas las respuestas si no empiezas ya.
Preguntas que nos hacéis (o que os vais a hacer)
🤷 ¿Tengo que hacer algo ya mismo por ViDA? No de forma urgente si solo facturas dentro de España. Pero sí conviene que, cuando elijas o renueves tu software de facturación, preguntes explícitamente por compatibilidad con el estándar EN 16931.
🤷 ¿VeriFactu me prepara para ViDA? No automáticamente. Son sistemas distintos con objetivos distintos. Que tu software cumpla VeriFactu no garantiza que esté listo para el reporte intracomunitario de 2030 - de ahí la crítica de ATA y los fiscalistas sobre el riesgo de doble inversión.
🤷 ¿Esto afecta a mis facturas en papel o PDF? Para las operaciones intracomunitarias cubiertas por ViDA, sí: se exigirá formato estructurado, no un PDF con buena maquetación. Para tus facturas nacionales, lo que manda ahora mismo es VeriFactu y, más adelante, la factura electrónica B2B doméstica.
🤷 ¿Y si mi volumen de operaciones con la UE es pequeño? Igualmente te conviene saber que existe, aunque tu prioridad inmediata en 2026-2027 sea VeriFactu. No hace falta pánico, hace falta calendario.
Qué puedes hacer ya, sin esperar al último BOE
No hace falta que salgas corriendo a cambiar de software mañana. Pero sí hay movimientos con sentido para 2026:
Separa mentalmente los tres calendarios. Antes de invertir en cualquier solución de facturación, pregunta explícitamente si cubre VeriFactu, factura electrónica B2B doméstica, y compatibilidad futura con el estándar europeo EN 16931. Que te lo digan por escrito, no de boquilla.
Revisa si tu proveedor de software ya habla de "compatibilidad con ViDA" o EN 16931. Es la señal de que no vas a tener que migrar otra vez en 2030-2035.
Si vendes B2C a otros países de la UE, revisa tu alta OSS/IOSS ahora, antes de que lleguen las ampliaciones de 2027 y 2028. Un alta mal configurada hoy es un dolor de cabeza mañana.
Si tienes stock en otro país de la UE, empieza a familiarizarte con cómo se declarará ese movimiento vía OSS antes de que desaparezca el call-off stock en 2029.
Si operas con plataformas de alojamiento o transporte, confirma que tu situación fiscal está en regla y que puedes acreditarlo ante la plataforma sin fricción cuando te lo pida.
Sigue de cerca la presión de ATA y Junts por sincronizar calendarios. Si prospera, podría haber ajustes de fechas en VeriFactu o en la orden de factura electrónica B2B a corto plazo - y eso sí que te afecta ya.
No compres pánico, compra información. El mayor riesgo con ViDA no es llegar tarde a 2030. Es gastar dinero ahora en algo que no necesitas, o dejar de invertir en lo que sí toca (VeriFactu, factura electrónica B2B) por estar mirando una fecha que todavía está a cuatro años vista.
¿Por qué merece la pena adelantarte? 🏃🏻♂️💨
Todo el mundo en este sector va a esperar al último trimestre antes de cada fecha límite para moverse. Va a haber colas, presupuestos disparados, y gestorías (incluida la tuya, si no te andas con ojo) desbordadas.
La ventaja no está en cumplir la norma. Está en cumplirla cuando todavía hay sitio en la nave y nadie está empujando para subir.
En bcount llevamos este radar encendido desde ya - VeriFactu, factura electrónica B2B y ViDA, los tres calendarios a la vez - para que cuando tengas que moverte, te muevas con margen, no con pánico. Si vendes a otros países de la UE, alquilas una vivienda turística, tienes stock fuera de España, o simplemente quieres dormir tranquilo sabiendo que no vas a tener que adaptar tu facturación tres veces en cinco años, hablemos ahora. Antes de que esto se convierta en la urgencia de otro.
Si te ha molado el artículo "ViDA: la reforma del IVA digital en Europa que va a cambiar cómo facturas" síguenos en Linkedin e Instagram y no te pierdas nada :)
Comentarios